УПД (универсальный передаточный документ)
Сформируйте УПД статус 1 или 2 — совмещённый счёт-фактура или только первичка.
Что такое УПД и зачем он нужен
Универсальный передаточный документ (УПД) появился в 2013 году по инициативе ФНС России. Приказом № ММВ-20-3/96@ от 21.10.2013 налоговая служба предложила бизнесу объединить счёт-фактуру и первичный документ (накладную или акт) в одну форму. Вместо двух бумаг — одна.
До этого компании обязаны были оформлять:
- счёт-фактуру — для вычета НДС покупателем,
- накладную ТОРГ-12 или акт — для подтверждения факта передачи товара или оказания услуги.
УПД устраняет это дублирование. Оба документа объединяются в один, что снижает документооборот вдвое.
Статус 1 и статус 2: в чём разница
УПД существует в двух вариантах, которые называют «статусами».
Статус 1 — счёт-фактура плюс первичка. Документ одновременно:
- подтверждает факт передачи товара или оказания услуги (первичный документ),
- даёт покупателю право принять НДС к вычету (счёт-фактура).
Применяется, когда поставщик платит НДС. Обязательны подписи руководителя и главного бухгалтера.
Статус 2 — только первичка. Документ подтверждает передачу товаров или услуг, но не заменяет счёт-фактуру. НДС к вычету не принимается.
Применяется:
- поставщиками на УСН, ПСН или НПД (они не платят НДС),
- в сделках без НДС,
- когда нужен просто передаточный документ без налоговой функции.
Когда использовать статус 1, а когда — статус 2
| Ситуация | Рекомендуемый статус |
|---|---|
| Вы на ОСНО и платите НДС | Статус 1 |
| Вы на УСН, ПСН или НПД | Статус 2 |
| Покупатель хочет принять НДС к вычету | Статус 1 |
| Сделка без НДС (ст. 149 НК РФ) | Статус 2 |
| Нужна просто накладная или акт | Статус 2 |
Обязательные реквизиты УПД
По требованиям 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» первичный документ должен содержать:
- наименование документа и дату составления,
- наименование организаций-участников сделки,
- содержание факта хозяйственной жизни,
- натуральное или денежное измерение,
- должности и подписи ответственных лиц.
Для статуса 1 дополнительно требуется соответствие требованиям ст. 169 НК РФ к счёту-фактуре: ИНН, КПП, адрес, ставка и сумма НДС по каждой позиции.
Электронный УПД в 2024–2025 году
Приказом ФНС России № ЕД-7-26/970@ от 19.12.2023 утверждены новые XML-форматы электронного УПД, вступившие в действие в 2024 году. Электронный УПД передаётся через операторов ЭДО (электронного документооборота) и подписывается квалифицированной электронной подписью (КЭП).
Наш сервис формирует визуальный PDF для печати и ручного документооборота. Для работы с ЭДО и подписания КЭП используйте специализированные системы: Контур.Диадок, СБИС, 1С:ЭДО и аналогичные.
Частые вопросы
Можно ли заменить ТОРГ-12 на УПД? Да, УПД статус 2 заменяет ТОРГ-12 при передаче товаров. Это распространённая практика.
Нужен ли УПД при работе с физическими лицами? Нет. УПД используется в B2B-расчётах между организациями и ИП.
Обязателен ли УПД? Нет, это право, а не обязанность. Вы можете продолжать использовать отдельные счета-фактуры и накладные.
Как заполнить страну происхождения товара? Для импортных товаров в статусе 1 указывается страна происхождения (например, «Германия» или числовой код по ОКСМ — «276»). Для отечественных товаров поле не заполняется.
Что такое РНДД (бывшая ГТД)? Регистрационный номер декларации на товары — номер таможенной декларации при ввозе импортного товара. Указывается для статуса 1 при наличии.
Образцы и шаблоны
- УПД образец 2025 — сформируйте выше, введите свои реквизиты и скачайте PDF
- УПД статус 1 образец — выберите «Статус 1» в форме выше
- УПД статус 2 образец — по умолчанию форма открывается в режиме статуса 2
- УПД скачать бесплатно — скачивание доступно без регистрации
Если нужна помощь с выбором системы налогообложения или ведением первичной документации — оставьте заявку, наши специалисты ответят в рабочее время (9:00–18:00 МСК).