Что нельзя самозанятым в 2026 году: все запреты и ограничения

Самозанятым нельзя перепродавать чужие товары, нанимать работников по трудовым договорам, выступать посредником и зарабатывать больше 2,4 млн ₽ в год. Есть и другие ограничения по товарам, недвижимости, заказчикам и работе через платформы.

При этом самозанятость разрешает многое: оказывать разные услуги, работать с несколькими заказчиками, продавать свои изделия и привлекать помощников по гражданско-правовым договорам. Разберём границы без слухов.

Что запрещено самозанятым: короткая таблица

Основные запреты установлены статьёй 4 закона № 422-ФЗ. Она отвечает на вопрос, вправе ли человек применять НПД.

Отдельный список содержит статья 6 закона № 422-ФЗ. В ней доходы, которые не считаются объектом НПД: продажа недвижимости, долей и ценных бумаг, работа на бывшего работодателя, адвокатская и нотариальная деятельность и другие.

Разница важна. В одном случае человек вообще не вправе применять режим. В другом конкретный доход облагается по другим правилам. Не стоит самостоятельно пересчитывать весь год: нужно смотреть дату нарушения и вид дохода.

Лимит дохода 2,4 млн ₽: как считать и что будет дальше

Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн ₽. Это поступления за календарный год, которые входят в налоговую базу НПД. Месячного лимита нет: можно заработать много в одном месяце и мало в другом.

Расходы из этого расчёта не вычитают. Если вы потратили 500 000 ₽ на материалы, лимит по-прежнему проверяют по доходам, а не по прибыли.

Пример

С января по октябрь самозанятый получил 2 350 000 ₽. Следующие 60 000 ₽ превысят лимит на 10 000 ₽. Заранее выбрать и оформить другой режим лучше до такого поступления, а не после него.

Если режим перестал подходить, рассмотрите ИП. Заранее сравните варианты в статье какой налоговый режим выбрать ИП в 2026 году. Сам факт регистрации ИП не мешает самозанятости: ИП тоже может применять НПД, но не совмещать её с другими режимами.

Какие товары нельзя продавать самозанятым

Самозанятый может продавать то, что произвёл сам: торты, украшения, одежду, мебель, картины и другие изделия. Покупку готовых товаров для дальнейшей продажи закон не разрешает.

Проверяйте не только происхождение товара, но и его категорию:

• Чужой товар для перепродажи. Закупили партию кружек и продаёте на маркетплейсе — это не НПД.
• Подакцизный товар. Алкоголь и табак не подходят. Для сахаросодержащих напитков закон делает исключение.
• Обязательно маркируемый товар. Запрет работает и для изделий собственного производства. Например, если товар входит в перечень обязательной маркировки, сам факт «я сделал это сам» не помогает.
• Полезные ископаемые и цифровая валюта. Их добыча и реализация не подходят для НПД.

Проверить конкретную категорию поможет наш гайд по «Честному знаку» и маркировке товаров. Перечень расширяется поэтапно, поэтому смотрите дату начала маркировки именно вашего товара.

Продажа личных вещей — другая история. Закон выводит её из запрета на перепродажу, но и объектом НПД такой доход не считает. Не проводите её как обычную выручку самозанятого.

Можно ли самозанятому нанимать помощников

Работников по трудовым договорам самозанятый нанимать не может. Это прямой запрет статьи 4 закона № 422-ФЗ.

Подрядчика по гражданско-правовому договору привлечь можно. Например, мастер ремонта вправе заказать электрику отдельный этап работ, а кондитер — фотосъёмку своих изделий. Важно, чтобы это была самостоятельная работа подрядчика, а не замаскированная должность.

Признаки проблемной ситуации: вы устанавливаете человеку постоянный график, место работы, встроили его в свой производственный процесс и требуете подчиняться внутренним правилам как сотруднику. Такие отношения могут переквалифицировать в трудовые. Подробно об этом — в разборе «Самозанятые вместо сотрудников: риски».

Договор с самозанятым подрядчиком стоит оформить письменно: задача, срок, цена, результат и порядок приёмки. Это защищает обе стороны.

Работа с нынешним и бывшим работодателем

Быть наёмным работником и самозанятым одновременно можно. Например, днём вы работаете по трудовому договору, а вечером фотографируете частных клиентов. Зарплата не входит в НПД, а доход от фотографий входит, если нет других запретов.

Ограничение касается заказчиков:

• нынешний работодатель не может платить вам за работы или услуги по гражданско-правовому договору с применением НПД;
• бывший работодатель не может быть таким заказчиком в течение двух лет после увольнения.

Это правило пункта 8 части 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ. Оно мешает компании заменить штатного сотрудника самозанятым на той же работе.

Пример

Бухгалтер уволился 10 октября 2026 года и хочет вести того же работодателя как самозанятый. Применять НПД к таким платежам нельзя. Дата прекращения трудовых отношений здесь принципиальна.

Если бывший работодатель предлагает «перейти на самозанятость и продолжить как раньше», остановитесь и проверьте схему. Не прошло два года — это доход вне НПД.

Посредничество и доставка с приёмом оплаты

НПД не подходит для предпринимательского посредничества по договорам поручения, комиссии и агентским договорам. Обычная услуга в интересах заказчика сама по себе не становится запрещённым посредничеством: важны предмет договора и фактические действия.

Простыми словами: нельзя за вознаграждение продавать что-то от имени владельца, заключать сделки для другого лица или получать деньги за его товар как посредник.

Доставка с оплатой имеет отдельное исключение. Забирать заказ и деньги покупателя можно, если расчёт проходит через контрольно-кассовую технику, зарегистрированную на продавца товара. Тогда курьер не выдаёт покупателю свой чек как продавец.

Если вы оказываете услуги напрямую своему клиенту и получаете оплату за собственную работу, это не посредничество. Смотрите на предмет договора и на то, чей товар или услугу вы продаёте.

Недвижимость и другие доходы вне НПД

Сдача жилья в аренду подходит для НПД. Аренда офиса, склада, гаража или другого нежилого помещения — нет. Продажа квартиры, дома или автомобиля также не считается объектом НПД.

Подробнее о жилье и разных налоговых сценариях читайте в статье «Налоги при посуточной аренде».

Для государственных и муниципальных служащих правило строже: НПД можно применять только к доходу от сдачи жилых помещений в аренду.

Доходы от адвокатской, нотариальной и оценочной деятельности, медиации и арбитражного управления не облагаются НПД. Это ограничение конкретного дохода, а не запрет человеку применять НПД к другой разрешённой деятельности. Нужно также соблюдать специальные ограничения своей профессии.

Новое правило 60 часов на одного заказчика через платформу

С 1 октября 2026 года действует критерий систематической занятости: от 60 часов в месяц на одного заказчика через цифровую платформу в течение шести месяцев подряд. Он установлен постановлением Правительства РФ № 760 и объяснён на сайте ФНС.

Это не общий лимит рабочего времени. Считают занятость на конкретного заказчика через конкретную платформу в отраслях из постановления. Среди них IT, строительство, логистика, торговля, реклама, образование, производство и доставка еды и другие.

Правило работает так:

1. Платформа учитывает время сотрудничества в паре «заказчик — исполнитель».
2. Если каждый из шести месяцев подряд оно составило 60 часов и больше, взаимодействие в этой паре ограничивают.
3. Если хотя бы в одном месяце вышло меньше 60 часов, отсчёт шестимесячного периода начинается заново.
4. Другие заказчики на той же платформе остаются доступны.

Применимость проверяют по реестру посреднических цифровых платформ Минэкономразвития и видам деятельности из постановления. Включение в реестр имеет значение по статье 4 закона № 289-ФЗ. Старый предварительный список не заменяет действующий реестр; правило нельзя переносить на любой сайт или прямой договор.

Для самозанятого штраф по новым правилам не предусмотрен. Но если отношения действительно похожи на трудовые, заказчику грозят доначисления НДФЛ, страховых взносов и административная ответственность. Проверяйте не только часы, но и условия работы.

Что самозанятым на самом деле разрешено

Закон не содержит закрытого списка профессий для самозанятых. Разрешено то, что не попало под запреты.

В частности, можно:

• оказывать разные услуги: от репетиторства до разработки сайтов;
• продавать изделия собственного производства, если они не маркируются обязательно;
• работать с несколькими заказчиками и на разных платформах;
• совмещать разные виды деятельности;
• работать по найму и иметь отдельную самозанятость;
• быть ИП на НПД, если не применять другие налоговые режимы;
• привлекать подрядчиков по ГПХ без подмены трудовых отношений.

Если вы только выбираете режим, начните с пошаговой инструкции как оформить самозанятость. Если уже ИП и рассматриваете НПД, вам пригодится отдельный разбор перехода ИП на НПД.

Что делать, если самозанятость вам не подходит

Сначала определите причину. Одна и та же замена не подходит всем.

Не закрывайте самозанятость автоматически. Иногда достаточно убрать один вид дохода из НПД и вести его по другим правилам. В других случаях действительно понадобится ИП.

Если ситуация смешанная, передайте её на разбор в чате. Проверю вид деятельности, доход, заказчиков и документы. Подскажу, какие ограничения относятся именно к вам и как оформить работу дальше.

FAQ

Можно ли самозанятому продавать на маркетплейсе?

Да, если вы продаёте изделия собственного производства и они не подлежат обязательной маркировке. Перепродажа купленных товаров запрещена.

Можно ли быть самозанятым и работать по трудовому договору?

Да. Зарплата не входит в НПД. Но оплату работ или услуг от нынешнего работодателя и бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения нельзя облагать НПД. Сам гражданско-правовой договор не запрещён, если он не подменяет трудовой и выплаты облагаются по подходящим правилам.

Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно?

Да, ИП вправе применять НПД. Но совмещать НПД с УСН, патентом или общей системой нельзя.

Можно ли самозанятому взять помощника?

Можно привлечь подрядчика по гражданско-правовому договору. Нанять работника по трудовому договору нельзя. Условия сотрудничества не должны маскировать штатную должность.

Сколько заказчиков может быть у самозанятого?

Закон не ограничивает число заказчиков. Правило 60 часов касается занятости на одного заказчика через платформу, а не общего количества клиентов.

Заблокируют ли самозанятость за 60 часов в месяц?

Нет. Ограничение касается новых заказов в конкретной паре «заказчик — исполнитель» через платформу. Другие клиенты остаются. Для самозанятого штраф по этому правилу не предусмотрен.