Договор с ИП и ОКВЭД: должен ли заказчик платить страховые взносы и НДФЛ в 2026

В соцсетях очередная волна паники. По лентам летят рилсы и шорты с одинаковым заходом: «Если у ИП-исполнителя в ЕГРИП не открыт нужный ОКВЭД, то заказчик попадает на 30% страховых взносов и 13% НДФЛ с каждой выплаты». Источник — два письма Минфина 2026 года: от 09.02.2026 № 03-04-06/9182 и от 13.03.2026 № 03-04-06/20231.

Сразу к делу: это не так. Точнее, формально письма Минфина существуют, но их вывод не соответствует ни Налоговому кодексу, ни Гражданскому кодексу, ни закону о госрегистрации, ни позиции ФНС, ни сложившейся судебной практике. Письма Минфина в принципе не являются нормативно-правовыми актами — это разъяснения, обязательные только для ФНС в рамках ст. 32 НК РФ, и то с массой оговорок.

Разбираю всё по порядку: что написал Минфин, чем это противоречит закону, и что делать на практике, чтобы не платить лишнего.

📋 У вас договор с ИП и появились сомнения — стоит ли начислять взносы и НДФЛ? Запишитесь на консультацию — разберём вашу ситуацию и подготовим формулировки для договора.

Что написал Минфин

В двух письмах 2026 года ведомство построило цепочку рассуждений:

1. По п. 1 ст. 420 НК РФ объект обложения страховыми взносами для организаций — это выплаты в пользу физических лиц по ГПД, за исключением вознаграждений лицам, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ (то есть ИП).
2. ИП по подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ являются самостоятельными плательщиками страховых взносов «за себя» (ст. 430 НК РФ).
3. Из этого Минфин делает вывод: освобождение заказчика от взносов работает только тогда, когда выплата связана с видом деятельности, заявленным ИП в ЕГРИП через коды ОКВЭД. Если работы или услуги не отражены в ЕГРИП — заказчик должен начислять страховые взносы 30% и удерживать НДФЛ как с обычного физического лица.

Звучит пугающе. Особенно если у вас в ЕГРИП три кода, а исполнитель оказывает вам услугу из четвёртого, не указанного.

Проблема в том, что Минфин ввёл условие, которого нет в законе. Налоговый кодекс не привязывает статус ИП в подп. 2 п. 1 ст. 419 к перечню кодов ОКВЭД. Это домысел Минфина, а не норма права.

Что говорит закон: Гражданский кодекс

Начнём с базы — со ст. 2 Гражданского кодекса РФ:

«Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке».

Ключевые признаки предпринимательской деятельности:

• Самостоятельность
• Риск
• Систематичность получения прибыли
• Регистрация в качестве предпринимателя

Про ОКВЭД здесь нет ни слова. Закон требует только одного — регистрации в качестве ИП. И этот же ГК в ст. 23 уточняет:

«Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя».

То есть статус ИП даёт право заниматься любой не запрещённой деятельностью. ОКВЭД — это не разрешение и не лицензия, это всего лишь код для статистики и идентификации.

Что говорит закон о госрегистрации (129-ФЗ)

Минфин в своих разъяснениях ссылается на ЕГРИП, но не упоминает закон, который этот реестр регулирует. Логика регистрации описана в Федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В законе есть две ключевые статьи:

Статья 22.1 — Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Там перечислены все требования к будущему ИП. Никаких условий по ОКВЭД нет — есть только запрет на отдельные виды деятельности при наличии судимости.

Статья 5 — Содержание государственных реестров. Здесь упоминаются коды ОКВЭД как часть сведений, которые включаются в реестр. Но нигде в 129-ФЗ не написано, что отсутствие конкретного ОКВЭД лишает ИП статуса предпринимателя или права заниматься соответствующей деятельностью.

Более того — ОКВЭД в 129-ФЗ носит уведомительный характер. Пункт 5 ст. 5:

«Юридическое лицо и индивидуальный предприниматель в течение семи рабочих дней со дня изменения содержащихся в соответствующем государственном реестре сведений, обязаны сообщить об этом в регистрирующий орган».

То есть ОКВЭД сообщается уже после того, как ИП фактически начал деятельность. Это работает как с пропиской — переехал в другой город, в течение 7 дней уведомил МФЦ. Ты переехал не потому, что МФЦ разрешил — ты переехал, а потом сообщил.

За несвоевременное уведомление об изменении ОКВЭД грозит штраф 5 000 рублей по ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ. Не доначисление 30% страховых взносов и 13% НДФЛ — а административный штраф 5 000 рублей. Разница есть.

Что говорит Налоговый кодекс

Самое интересное — это то, что написано прямо в НК. Возвращаемся к ст. 420 НК РФ:

«Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса».

Подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ — это «индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой».

Никаких условий по ОКВЭД в этой формулировке нет. Выплаты ИП исключаются из объекта обложения по статусу плательщика, а не по совпадению ОКВЭД с предметом договора.

Если бы законодатель хотел увязать освобождение с кодами ОКВЭД, он бы это написал. Но не написал. И Минфин не вправе через свои письма изменять норму закона — это компетенция Госдумы.

Точно так же по НДФЛ. Согласно п. 1 ст. 226 и подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ, ИП самостоятельно исчисляет и платит налог с доходов от предпринимательской деятельности. Заказчик не выступает налоговым агентом. И снова — никаких условий по ОКВЭД в этих нормах нет.

Что говорит ФНС

Здесь самый показательный момент. Сама ФНС в своих письмах придерживается позиции, прямо противоположной выводу Минфина:

Письмо ФНС от 03.09.2020 № ЕД-17-14/244@:

«Согласно подходам, существующим в судебно-арбитражной практике, присвоение налогоплательщиком какого-либо кода вида деятельности по ОКВЭД не лишает его права на осуществление других видов деятельности и не свидетельствует о получении им необоснованной налоговой выгоды. ОКВЭД предназначен для классификации и кодирования видов экономической деятельности, заявляемых хозяйствующими субъектами при регистрации, и используется при решении задач, связанных с осуществлением государственного статистического наблюдения».

Аналогичная позиция в Письме ФНС от 19.12.2019 № ГД-19-14/337 и в Письме УФНС по Московской области от 05.08.2024 № 15-19/052745@.

То есть ФНС — налоговый орган, который, собственно, и должен будет доначислять взносы и НДФЛ — публично занимает позицию «ОКВЭД на статус деятельности не влияет». А Минфин в своих письмах 2026 года говорит обратное.

Конфликт ведомств в чистом виде. И при таком конфликте на стороне налогоплательщика работают:

1. Прямая норма закона (НК, ГК, 129-ФЗ)
2. Письма ФНС (которая будет принимать решение по конкретной проверке)
3. Судебная практика

Что говорит судебная практика

Суды по этому вопросу выстроили устойчивую позицию ещё в 2010-е годы. Базовые тезисы:

1. ОКВЭД — не определяющий признак предпринимательской деятельности.

Высший Арбитражный Суд и Верховный Суд многократно подчёркивали: квалификация деятельности как предпринимательской зависит от её существа, а не от формальной записи в реестре. Признаки те же, что в ст. 2 ГК РФ — самостоятельность, риск, систематичность.

2. Минфин сам в более ранних письмах придерживался противоположной позиции.

В Письме Минфина России от 03.04.2012 № 03-11-11/116 ведомство прямо указало, что доходы ИП должны учитываться в составе предпринимательских доходов, даже если соответствующий вид деятельности не указан в ЕГРИП. То есть для целей УСН ОКВЭД не имеет значения. А для целей страховых взносов и НДФЛ — внезапно стал иметь? Логика сомнительная.

3. Главное — это намерение и характер деятельности, а не код.

В Письме Минфина России от 21.03.2011 № 03-04-06/3-52 разъясняется: чтобы заказчик не выступал налоговым агентом по НДФЛ, в договоре должно быть отражено, что договор заключён индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности (с указанием ИНН и реквизитов свидетельства о регистрации). Указание ОКВЭД в договоре — необязательно.

Свежая судебная практика 2024–2025 годов эту логику подтверждает: налоговые органы регулярно проигрывают споры, когда пытаются доначислить НДФЛ или взносы по выплатам ИП на основании «несовпадения» ОКВЭД.

Письмо Минфина — это вообще обязательно?

Главный тезис, который нужно держать в голове: письма Минфина не являются нормативно-правовыми актами. Это разъяснения по запросам конкретных налогоплательщиков или ведомств.

Согласно п. 1 ст. 4 НК РФ, Минфин вправе давать письменные разъяснения по применению налогового законодательства. Но:

• В силу ст. 34.2 НК РФ выполнение разъяснений Минфина освобождает налогоплательщика от пеней и штрафов, только если разъяснение адресовано непосредственно ему или неопределённому кругу лиц.
• Письма по индивидуальным запросам не обязательны для других налогоплательщиков и для самих налоговых органов в широком смысле.
• Минфин в своих же письмах регулярно оговаривает: «настоящее письмо не является нормативным правовым актом, носит информационный характер».

Это важно. Если завтра ФНС придёт с проверкой и попытается доначислить вам взносы со ссылкой на спорное письмо Минфина, первое, что нужно сделать — потребовать ссылку на норму закона, а не на письмо. Закона, который требует совпадения ОКВЭД с предметом договора для целей взносов и НДФЛ, не существует.

Что делать на практике: безопасные формулировки в договоре

Чтобы вообще исключить любые претензии — даже теоретические — оформляйте договор с ИП правильно:

1. В преамбуле договора укажите статус контрагента:

«Иванов Иван Иванович, ИНН 123456789012, ОГРНИП 322000000012345, действующий в качестве индивидуального предпринимателя, именуемый далее "Исполнитель"...»

2. Прямо пропишите, что договор заключается в рамках предпринимательской деятельности:

«Стороны подтверждают, что настоящий договор заключён Исполнителем в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности».

3. В платёжном поручении укажите, что оплата идёт по договору с ИП:

«Оплата по договору № 1 от 01.01.2026 индивидуальному предпринимателю Иванову И.И. за услуги [предмет] без НДС».

4. Получите от ИП копию свидетельства о регистрации (или выписку из ЕГРИП).

С этими документами в случае любой проверки у вас на руках будет всё необходимое, чтобы доказать: выплата шла предпринимателю, по предпринимательскому договору, в рамках его деятельности. ОКВЭД — это вторично.

5. Если вы — ИП и у вас «не открыт» нужный код — спокойно его добавьте. Это делается за один день через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru или через МФЦ. Госпошлины нет. Само по себе добавление ОКВЭД ничему не вредит и риски «задним числом» не снимает (потому что их и не было), но снимает любые формальные претензии на будущее.

Главное

1. Минфин в письмах 2026 года выдвинул позицию, не соответствующую НК и ГК. Эта позиция привязывает освобождение от взносов и НДФЛ к совпадению ОКВЭД с предметом договора. Такого требования в законе нет.

2. Письма Минфина — не нормативные правовые акты. Они не создают новых обязанностей и не отменяют норм НК. Налогоплательщик не обязан следовать спорным разъяснениям против прямой нормы закона.

3. ФНС в своих письмах публично занимает противоположную позицию: ОКВЭД не лишает ИП права на другие виды деятельности и не влияет на квалификацию доходов.

4. Судебная практика однозначна: определяющий признак предпринимательской деятельности — её существо (самостоятельность, риск, систематичность), а не запись в реестре.

5. На практике: оформляйте договор с указанием статуса ИП и предпринимательского характера сделки. Этого достаточно. ОКВЭД для целей страховых взносов и НДФЛ значения не имеет.

Не паникуйте. Думайте головой. Читайте Налоговый кодекс. Когда видите вирусный ролик с заголовком «вы попадёте на доначисления» — проверяйте через нормативку, а не через эмоции автора.

📋 Сомневаетесь, как оформить договор с ИП в вашей ситуации? Хотите, чтобы я проверил формулировки и риски? Запишитесь на консультацию — разберу вашу ситуацию и подготовлю безопасные формулировки.

Связанные материалы на aldushin.ru

• Налоги для ИП в 2026: какой режим выбрать — подробный разбор УСН, ПСН, АУСН и НПД с учётом новых лимитов и ставок 2026 года.
• Налоговые ошибки самозанятых и ИП — типовые ошибки при работе по ГПД и НПД, переквалификация в трудовые отношения.
• Дробление бизнеса 2026: массовая кампания ФНС, 30+ признаков и амнистия — что считается дроблением, как ФНС выявляет, как воспользоваться амнистией до 31.12.2026.
• Договор-оферта в 2026 году: как микробизнесу работать без бумаг и штрафов — оформление онлайн-продаж и услуг через оферту.

FAQ

У меня ИП с ОКВЭД 62.01 (программирование), а заказчик попросил написать ему статью на сайт. Должен ли я добавлять ОКВЭД 73.20 или 90.03 (журналистика)?

Юридически — не обязаны. Договор между двумя ИП (или между организацией и ИП) на оказание разовой услуги — это сделка в рамках вашей предпринимательской деятельности независимо от того, какие у вас коды в ЕГРИП. Но если вы планируете оказывать такие услуги систематически — добавьте код. Это бесплатно, делается за день, и снимает любые формальные претензии. Штраф за несвоевременное добавление — 5 000 рублей по ч. 4 ст. 14.25 КоАП.

Должен ли заказчик-ООО удерживать НДФЛ с ИП, если в ЕГРИП этого ОКВЭД нет?

Нет, не должен. По п. 2 ст. 226 НК РФ заказчик не выступает налоговым агентом по выплатам ИП в рамках их предпринимательской деятельности. ОКВЭД на это не влияет — главное, чтобы в договоре было указано, что Исполнитель действует как ИП и сделка относится к его предпринимательской деятельности.

Что делать, если налоговая прислала требование с доначислением страховых взносов из-за «не того» ОКВЭД?

Ответьте письменно с возражениями: сошлитесь на ст. 420 НК РФ (нет условий по ОКВЭД), на письма ФНС от 03.09.2020 № ЕД-17-14/244@ и от 19.12.2019 № ГД-19-14/337, на судебную практику. Приложите договор с ИП и копии его регистрационных документов. На требование пояснений отводится 5 рабочих дней по ст. 88 НК РФ. Если решение всё равно вынесут — обжалуйте в УФНС в течение 1 месяца.

Минфин говорит одно, ФНС — другое. Кому верить?

Проверять нужно нормативку — НК и ГК, а не письма. Письма Минфина и ФНС — это разъяснения, а не закон. Если ФНС в своих письмах публично заявляет противоположную Минфину позицию (а так и есть в нашем случае), то в споре с инспекцией её же письма — ваш союзник. Но решающую роль играют именно нормы НК и ГК — а они на стороне налогоплательщика.

Можно ли добавлять ОКВЭД «впрок», на всякий случай?

Можно. Закон не ограничивает количество кодов в ЕГРИП. Многие ИП открывают сразу 5–15 кодов, чтобы не возвращаться к этому вопросу. Добавление кодов бесплатно. Главное — указать корректные коды по ОК 029-2014 и подать заявление по форме Р24001 в течение 7 рабочих дней с момента, когда фактически начали новый вид деятельности.

Об авторе

Владимир Алдушин — основатель агентства «Владимир Алдушин. Бухгалтерия и право». Помогаем ИП, самозанятым и малому бизнесу работать без штрафов и налоговых сюрпризов. Более 500 клиентов прошли регистрацию, выбрали режим налогообложения и выстроили безопасную схему работы с нашей командой.

Об агентстве и услугах

Источники

Нормативные акты:

• Налоговый кодекс РФ, ст. 4, 11, 32, 34.2, 226, 227, 419, 420, 430
• Гражданский кодекс РФ, ст. 2, 23
• Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», ст. 5, 22.1
• КоАП РФ, ч. 4 ст. 14.25

Письма Минфина и ФНС:

• Письмо Минфина РФ от 09.02.2026 № 03-04-06/9182 (по разъяснениям ведомства)
• Письмо Минфина РФ от 13.03.2026 № 03-04-06/20231
• Письмо Минфина РФ от 03.04.2012 № 03-11-11/116
• Письмо Минфина РФ от 21.03.2011 № 03-04-06/3-52
• Письмо ФНС от 03.09.2020 № ЕД-17-14/244@
• Письмо ФНС от 19.12.2019 № ГД-19-14/337
• Письмо УФНС по Московской области от 05.08.2024 № 15-19/052745@

---

Информация актуальна на апрель 2026 года. Законодательство может измениться. Для решения конкретной ситуации рекомендуем обратиться за индивидуальной консультацией. Данная статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией.