Патент для ИП в 2026 году: лимит 20 млн, исключения и расчёт стоимости

Патентная система налогообложения (ПСН) — один из самых выгодных режимов для индивидуальных предпринимателей: фиксированный налог 6% от потенциально возможного дохода, никаких деклараций по этому налогу. Но с 1 января 2026 года правила игры серьёзно изменились. Лимит дохода рухнул с 60 до 20 млн ₽, дефлятор для ПСН на 2026 год — 1,253 (был 1,144), и регионы вправе проиндексировать на него потенциально возможный доход, а часть видов деятельности из ПСН вообще исключили.

Если у вас уже есть патент или вы только думаете его оформить — этот гайд для вас. Разберём всё, что важно знать в 2026: кому ещё подходит ПСН, как рассчитать стоимость, как уменьшить налог на страховые взносы и что делать тем, кто из режима слетает.

Хотите быстро понять, выгоден ли вам патент в 2026 после всех изменений? Запишитесь на консультацию — за 30 минут пересчитаю налоговую нагрузку под ваш реальный оборот.

Что изменилось в ПСН с 1 января 2026 года

Отдельные пособия и льготы для ИП зависят от страхования и семейной ситуации, а не только от выбранного налогового режима.

Главные нововведения, которые нужно держать в голове:

Снижение лимита по доходу — в три раза за один год. Это самое болезненное изменение: патенты для ИП в 2026 году становятся доступны только тем, у кого оборот не превышает 20 млн ₽. Если в 2025 году под патент попадали бизнесы с оборотом до 60 млн ₽ (а это уже довольно крупный микробизнес — салон красоты с несколькими точками, среднее кафе, небольшая рознично-торговая сеть), то с 2026 года порог опускается до 20 млн.

Что это значит на практике: если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, патент в 2026 году вы взять уже не сможете. Право на ПСН возникает только при условии, что доходы за предыдущий год не превысили нового лимита. Те, кто работал на грани 30–60 млн в 2025 — автоматически выпадают и должны переходить на УСН (с НДС) или ОСНО.

Что ещё изменилось:

• С 2026 года из ПСН исключены услуги охранников, сторожей, патрулей и вахтёров (Федеральный закон от 29.09.2025 № 359-ФЗ). Это узкий круг ИП, но кого касается — переход вынужденный.
• Розничная торговля с торговыми залами и перевозки грузов остаются в перечне статьи 346.43 НК РФ. Но региональный закон может сузить список, поэтому свой вид деятельности стоит сверять с законом региона.
• Коэффициент-дефлятор для ПСН на 2026 год — 1,253 (на 2025 год был 1,144; приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734). Сам по себе он стоимость патента не умножает: регион вправе проиндексировать на него потенциально возможный доход (п. 8 ст. 346.43 НК РФ), и делает это не везде. Москва проиндексировала, Брянская область нет.

Эти изменения создают новую реальность: значительная часть микробизнеса, который привычно работал на патенте, либо теряет право на патенты для ИП в 2026 году, либо платит больше. Подробнее разбираем, что делать в каждом из таких случаев.

Что такое ПСН простыми словами

Патентная система налогообложения — это специальный налоговый режим для ИП, при котором вы платите фиксированную сумму налога (6% от потенциально возможного дохода, установленного регионом). Налоговую декларацию по этому налогу сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ), а учёт сводится к Книге учёта доходов.

Главные плюсы:

• Фиксированный налог — известен заранее, не зависит от вашего реального дохода
• Никаких деклараций — только Книга учёта доходов (КУД), которая хранится у вас
• Меньше отчётности — если налог уплачен вовремя, а Книга учёта доходов ведётся, поводов для вопросов от инспекции меньше
• Гибкость по сроку — патент оформляется на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года
• Можно совмещать с УСН, ОСНО или ЕСХН — например, разные виды деятельности на разных режимах

Патент не существует сам по себе. Он покрывает только конкретный вид деятельности. Любой доход, не относящийся к патенту (продал старый принтер, получил процент по займу, оказал услугу клиенту по другой теме), будет облагаться по той системе, которую вы «подложили» под патент при регистрации ИП. Если ничего не «подложили» — это будет ОСНО со всеми её НДС и НДФЛ. Об этом ниже отдельно — это самая частая ошибка.

Кто может применять ПСН в 2026 году

ПСН доступна только для ИП (юридические лица не могут её применять). Помимо этого, нужно соответствовать четырём ключевым условиям:

1. Подходящий вид деятельности. Перечень видов деятельности устанавливается законами субъектов РФ; статья 346.43 НК РФ даёт примерный перечень и исключения (п. 6), которые регион изменить не может. Сюда относятся:

• Услуги населению: парикмахерские и косметические услуги, маникюр и педикюр, ремонт одежды и обуви, химчистки, прачечные, ремонт бытовой техники
• Розничная торговля: магазины с торговым залом до 150 м² (регион вправе поставить предел ниже, в Москве — 50 м²)
• Общественное питание: кафе и закусочные с залом до 150 м² (регион вправе поставить предел ниже, в Москве — 50 м²)
• Перевозки: грузовые и пассажирские, до 20 транспортных средств
• Образование: дополнительное образование детей и взрослых — репетиторы, частные преподаватели (тренинги и мастер-классы — смотря по региональному закону)
• Фотография: услуги в области фотографии (видеосъёмка — если её включил региональный закон)
• Дизайн и художественное оформление
• IT-услуги: разработка ПО, веб-разработка (в части регионов)
• Сельское хозяйство: растениеводство, животноводство (в основном в сельских регионах)

Полный список по конкретному виду деятельности и региону всегда смотрите на сайте ФНС: patent.nalog.ru — там же есть калькулятор стоимости.

2. Лимит по доходу — не более 20 млн ₽ в год (с 2026 года). При превышении — теряете право на патент.

3. Не более 15 наёмных работников в среднем за срок патента. Сам ИП в расчёт не входит, а работающие по гражданско-правовым договорам считаются.

4. Регион ведения деятельности. Для офлайн-бизнеса патент оформляется по месту фактической работы. Для онлайн-услуг (дизайнер, репетитор, IT-фрилансер) заявление подаётся в налоговую по месту жительства ИП, а патент действует на территории субъекта РФ, указанного в нём (п. 1 и 2 ст. 346.45 НК РФ). Как быть с клиентами из других регионов, лучше уточнить в своей инспекции.

Важный нюанс. Если вы зарегистрированы в Кирове, а открыли кофейню в Москве — патент оформляется в Москве, не в Кирове. Вне территории, указанной в патенте, ПСН не применяется, и доход от такой деятельности облагается по другому режиму.

Кто НЕ может применять ПСН

Список ограничений в 2026 году:

• Юридические лица (ООО, ЗАО, АО) — патент только для ИП
• Производство подакцизных товаров (кроме сахаросодержащих напитков). Розничная торговля легковыми автомобилями, мотоциклами мощнее 112,5 кВт (150 л.с.), бензином, дизельным топливом, моторными маслами и прямогонным бензином на патенте тоже невозможна
• Добыча полезных ископаемых
• Финансовые услуги — банки, страховые, микрофинансовые организации, ломбарды (исключение сделано для банковских платёжных агентов и субагентов)
• Услуги охранников, сторожей, патрулей и вахтёров (исключены с 2026 года, ФЗ № 359-ФЗ)
• Деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом
• Оптовая торговля и торговля по договорам поставки
• Розница и общепит с залом больше 150 м²
• Перевозки грузов и пассажиров при более чем 20 автотранспортных средствах
• Ювелирные изделия из драгоценных металлов (кроме серебра)
• Майнинг и сделки с цифровой валютой

И отдельный важный пункт: розничная торговля с торговыми залами и перевозки грузов остаются в перечне статьи 346.43 НК РФ, но региональный закон может сузить список. Если ваш бизнес — стационарная розница с торговым залом или перевозки, обязательно проверьте региональный закон до оформления патента.

Лимиты 2026: доход 20 млн ₽ и 15 сотрудников

С новыми лимитами стоит разобраться предметно — это две главные ловушки, на которых теряют право на ПСН.

Доход — не более 20 млн ₽ за календарный год

Лимит считается по доходам от всех видов деятельности, на которые выдан патент (по всем патентам вместе). Если вы совмещаете патент с УСН (рекомендуем именно так — об этом ниже), то лимит считается от суммы доходов: и по патенту, и по УСН.

Пример. Кофейня на патенте с оборотом 12 млн ₽ + кейтеринг на УСН 6% с оборотом 9 млн ₽ = 21 млн ₽ совокупного дохода. Превысил лимит 20 млн → теряет патент. Если смотреть только на патент (12 млн), формально лимит соблюдён, но при совмещении ПСН и УСН НК РФ требует учитывать доходы по обоим режимам.

Что будет при превышении: ИП теряет право на ПСН задним числом — с начала налогового периода, на который выдан патент (для годового патента — с начала года, для короткого — с начала срока этого патента). Налог пересчитывается по «подложенной» системе налогообложения. Если подложили УСН 6% — пересчитают по УСН. Если ничего не подложили — по ОСНО (со всеми НДС и НДФЛ). О потере права нужно заявить в налоговую в течение 10 календарных дней (форма № 26.5-3), а вернуться на ПСН можно не раньше следующего календарного года.

Сотрудники — не более 15 человек

Лимит включает не только основных, но и совместителей, и работающих по гражданско-правовым договорам (ГПД). Считается средняя численность за период действия патента.

Что будет при превышении: аналогично доходу — теряете патент задним числом, налог пересчитывается по «подложенному» режиму.

Лайфхак. Если планируете рост и есть риск превысить любой из лимитов — оформляйте патент на короткие периоды (по 3 месяца), а не сразу на весь год. Тогда при превышении лимита налоговая пересчитает только последний действующий патент, а не весь год. Не поможет, если лимит уже превышен по итогам 2025 года.

Как рассчитывается стоимость патента

Формула простая:

Стоимость патента на год = Потенциально возможный доход (ПВД) × 6%

Для патента короче года: ПВД ÷ число дней в году × 6% × число дней срока патента.

Где:

• ПВД — это сумма, которую региональные власти считают «средним возможным доходом» за год для конкретного вида деятельности. Он устанавливается региональным законом на календарный год и не зависит от вашего фактического дохода. Если регион проиндексировал ПВД на коэффициент-дефлятор, это уже учтено в его размере.
• 6% — налоговая ставка по ПСН (фиксированная).
• Коэффициент-дефлятор — на 2026 год 1,253 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734). Отдельным множителем в формулу он не входит: регион вправе проиндексировать на него ПВД, и не все регионы это делают.

Примеры расчёта на 2026 год

Суммы в примерах получены в калькуляторе ФНС на 24 октября 2026 года для ИП без работников, период — с 1 января по 31 декабря 2026 года. Сервис, по его описанию, предназначен для примерного расчёта, поэтому точную сумму сверяйте с региональным законом.

Пример 1. Парикмахерская в Москве (район Академический), 1 год

• Вид деятельности: парикмахерские и косметические услуги
• Стоимость патента по калькулятору ФНС: 148 856 ₽ в год. Москва проиндексировала ПВД на дефлятор, и во всех районах Москвы сумма одинакова

Пример 2. Розничный магазин 30 м² в Твери, 1 год

• Вид деятельности: розничная торговля через объект с торговым залом
• Стоимость патента по калькулятору ФНС: 87 885 ₽ в год

Пример 3. Услуги фотографа в Брянске, 1 год

• ПВД (региональный): 200 000 ₽, он не менялся и в 2025, и в 2026 году
• Расчёт: 200 000 × 6% = 12 000 ₽ в год. Дефлятор здесь не применялся: Брянская область ПВД не индексировала

Точную стоимость для вашего региона и вида деятельности проверяйте через калькулятор ФНС — он берёт размер ПВД из регионального закона на выбранный год. Ниже разберём, как пользоваться калькулятором патента шаг за шагом — это самый удобный способ примерно рассчитать патент для ИП в 2026 году.

Региональные особенности и «золотые» регионы

Стоимость патента может отличаться в 10 и более раз в зависимости от региона:

Суммы даны по калькулятору ФНС на 24 октября 2026 года; региональные законы меняются, поэтому перед оформлением пересчитайте стоимость сами. Внутри региона, например в Краснодарском крае, суммы различаются по муниципальным образованиям.

Налоговый кодекс привязывает подачу заявления к месту жительства ИП, а территорию действия — к самому патенту (п. 1 и 2 ст. 346.45 НК РФ). Что регистрация ИП в регионе с низкими ПВД — безопасный способ удешевить патент, из нормы не следует, поэтому строить на этом расчёт не стоит.

Важно. Для офлайн-бизнеса (кафе, магазин, салон) патент оформляется в регионе фактической работы — никакая «прописка» не поможет.

Калькулятор патента ФНС: как рассчитать самостоятельно за 2 минуты

Чтобы не сводить расчёт стоимости патента на бумаге, есть официальный сервис от ФНС — калькулятор патента: patent.nalog.ru/info/. Это самый быстрый способ узнать примерную стоимость патента для ИП в 2026 году по своему региону и виду деятельности.

Как пользоваться калькулятором ФНС — пошагово:

1. Откройте patent.nalog.ru/info/
2. Выберите календарный год — 2026
3. Укажите период действия патента: дату начала и срок (от 1 до 12 месяцев)
4. Выберите регион (УФНС России по субъекту), на территории которого будет действовать патент: для офлайн — там, где вы ведёте деятельность; для онлайн-услуг заявление подаётся по месту жительства ИП, а территория действия указывается в самом патенте
5. Выберите муниципальное образование (для городов федерального значения — округ Москвы или район Санкт-Петербурга)
6. Выберите вид предпринимательской деятельности из выпадающего списка
7. Заполните дополнительные параметры (если требуется — площадь зала, число транспорта, число сотрудников)
8. Нажмите «Рассчитать» → получите примерную стоимость патента

Калькулятор автоматически учитывает:

• Размер потенциально возможного дохода (ПВД) по вашему виду деятельности из регионального закона на выбранный год (если регион проиндексировал ПВД на дефлятор, он уже в этой сумме)
• Ставку 6%
• Срок действия патента (если меньше 12 месяцев — пропорциональный пересчёт)

Важно: калькулятор ФНС показывает стоимость патента без учёта вычета страховых взносов. Чтобы понять реальную сумму к оплате, уменьшите её на страховые взносы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). ИП без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов за себя — 57 390 ₽ в 2026 году, а ИП с работниками — не более чем на 50%.

Дополнительные сервисы для расчёта:

• patent.nalog.ru/info/ — основной калькулятор патента ФНС
• Калькуляторы патента для ИП на сторонних бухгалтерских порталах (Контур, Тинькофф, СКБ Контур) — удобный интерфейс, но всегда сверяйте результат с официальным
• Региональный закон о ПСН вашего субъекта РФ — для проверки точного ПВД и видов деятельности

Лайфхак. Прогоните расчёт по нужному муниципальному образованию, а при сомнениях — по нескольким: в одном регионе суммы различаются по группам муниципальных образований. Разница между регионами огромная: по калькулятору Москва и Калмыкия — 148 856 ₽ против 9 000–15 000 ₽, то есть в 10–16 раз. Но Налоговый кодекс не подтверждает, что регистрация ИП в более дешёвом регионе снижает цену патента, поэтому считайте стоимость по месту, где вы реально работаете.

🔥 Главная фишка: всегда подложите УСН 6% под патент

Это самая частая ошибка предпринимателей и одновременно — самая дорогая. ПСН не самостоятельная система налогообложения. Она покрывает только конкретный вид деятельности по патенту. Любой доход, который к патенту не относится, облагается по той системе, которую вы выбрали при регистрации ИП.

Если вы ничего не выбрали при регистрации → автоматически попадаете на ОСНО.

ОСНО — это:

• НДС 22% с каждой реализации (с 2026 года, было 20%)
• НДФЛ 13–22% (прогрессивная шкала с 2025 года)
• Сложная декларационная отчётность

То есть налоговая нагрузка по ОСНО запросто в 5–10 раз превышает сумму патента — и не за самостоятельный бизнес, а просто за случайные доходы.

Поэтому при регистрации ИП — обязательно подавайте уведомление о переходе на УСН 6% (или УСН «Доходы минус расходы», если расходов много).

Что это даёт:

1. Защита от случайных доначислений. Любой непатентный доход облагается по 6% УСН, а не по 22% НДС + НДФЛ.
2. Подушка при превышении лимита патента. Если доход вышел за 20 млн ₽ — пересчёт пойдёт по УСН 6%, а не по ОСНО.
3. Защита при ошибках. Любые «нестыковки» по видам деятельности (продал что-то, не подпадающее под патент) — это просто +6% налога, а не катастрофа.

Если у вас уже зарегистрирован ИП на ОСНО (без УСН) и вы хотите подложить УСН под патент — заявление о переходе можно подать только до 31 декабря текущего года. После 1 января — ждать следующего года. Помогу с переходом — подадим заявление вовремя и проверим всё остальное.

Подробнее о выборе между УСН, ПСН, АУСН и ОСНО — в нашей основной статье «Налоги для ИП в 2026: какой режим выбрать».

Что будет при превышении лимита и лайфхак с короткими патентами

Допустим, вы взяли патент на весь 2026 год, ПВД был умеренный, оплатили заранее. И вдруг к ноябрю стало понятно, что доход превысит 20 млн ₽. Что делать?

Вариант 1: «слетаете» с патента ретроспективно

Налог пересчитают по подложенной системе (УСН 6%) с начала действия патента, который вы оплатили. То есть, если вы взяли патент с 1 января по 31 декабря — пересчёт с 1 января. Стоимость патента, которую вы уже оплатили, идёт в зачёт нового налога.

Вариант 2: оформление патента по частям

Если оформлять патент на 3 месяца (с 1 января по 31 марта, потом с 1 апреля по 30 июня и т. д.), то при превышении лимита в ноябре пересчитают только последний оплаченный период — например, с 1 октября по 31 декабря. То есть пересчёт будет за 3 месяца, а не за 11.

Этот лайфхак сокращает период, за который налог пересчитают на УСН. Особенно полезен для тех, у кого:

• Оборот близок к лимиту
• Сезонный бизнес с нестабильным потоком
• Есть планы расширения бизнеса в течение года

Минус: придётся оформлять заявление на патент 4 раза в год вместо одного. Но это просто — через личный кабинет налогоплательщика, и стоимость патента в сумме та же.

Вычет страховых взносов

Сумму налога по патенту можно уменьшить на уплаченные страховые взносы:

• Обязательные взносы за себя в 2026 году — 57 390 ₽
• Дополнительные 1% — с дохода свыше 300 000 ₽ (взнос с суммы свыше 300 000 ₽ не может быть больше 321 818 ₽; для ПСН доходом считается ПВД по патенту)
• Страховые взносы за сотрудников — если есть наёмные работники

ИП без работников уменьшает налог на всю сумму таких взносов. ИП с работниками — не более чем на 50% (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Как уменьшить:

1. Подайте в налоговую Уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН на сумму страховых взносов (форма КНД 1112021).
2. Налоговая зачёт автоматически не сделает — нужно именно уведомление.
3. Если взносы покрывают первую треть налога (которую нужно платить в первые 90 дней), её можно вообще не оплачивать — погасить только оставшиеся 2/3.

Пример (ИП без работников).

• Стоимость патента: 90 000 ₽
• Первая треть налога (срок — 90 дней с начала патента): 30 000 ₽
• Вторая часть налога (две трети): 60 000 ₽
• Уплаченные страховые взносы: 57 390 ₽

Страховые взносы (57 390 ₽) полностью покрывают первую треть налога (30 000 ₽). После подачи уведомления первую часть можно не платить вообще. Оставшиеся 27 390 ₽ взносов уменьшают вторую часть (60 000 ₽), и к концу срока останется доплатить 32 610 ₽. Всего к уплате: 90 000 − 57 390 = 32 610 ₽.

Если вы не подадите уведомление — придётся платить и налог по патенту в полном объёме, и страховые взносы. Сумма не «зачтётся» автоматически — налоговая её не учтёт.

Подробно про страховые взносы и как они связаны с ОКВЭД — в статье про выбор ОКВЭД для ИП.

Как оформить патент: пошагово

Шаг 1. Определите параметры

• Вид деятельности — проверьте, что он есть в вашем региональном законе о ПСН
• Место ведения — фактический адрес офлайн-бизнеса; для онлайн-услуг заявление подаётся по месту жительства ИП, а территория действия указывается в патенте
• Срок патента — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года
• Площадь / количество транспорта — для розницы, общепита, перевозок

Шаг 2. Подготовьте документы

Минимум:

1. Заявление по форме № 26.5-1 (бланк есть на сайте ФНС)
2. Паспорт ИП

Все данные — площадь, количество транспорта, число сотрудников — указываются в заявлении самостоятельно. Налоговая вправе отказать в выдаче патента по основаниям из п. 4 ст. 346.45 НК РФ: вид деятельности не из перечня, неверный срок патента, недоимка по ПСН, незаполненные обязательные поля заявления и другие.

Шаг 3. Подайте заявление

Закон требует подать заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента. Отказа именно за нарушение этого срока в НК РФ нет, но налоговая лишь вправе (не обязана) рассмотреть выдачу патента с нужной датой, если заявление поступило до этой даты (письмо ФНС от 23.12.2021 № СД-4-3/18113@). Рассчитывать на это нельзя.

Способы подачи:

• В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи — например, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
• Лично в налоговую инспекцию или через представителя
• Почтой — заказным письмом с описью вложения
• Через МФЦ — в НК РФ этот способ не назван, поэтому заранее уточните в инспекции, принимают ли там заявления на патент

Исключение: если вы только регистрируете ИП, заявление на патент можно подать одновременно с документами на регистрацию — патент начнёт действовать со дня регистрации. Это возможно, если ИП встаёт на учёт по месту жительства в том же регионе, где будет действовать патент. Подробно про регистрацию ИП с нуля — в статье «Как открыть ИП в 2026 году».

Шаг 4. Дождитесь решения

Срок рассмотрения — 5 рабочих дней. По итогу:

• Патент выдан → переходите к шагу 5
• Отказ → причина указана в уведомлении, можно подать заново после устранения

Шаг 5. Оплатите налог

Сроки зависят от срока действия патента:

Если срок действия патента заканчивается 31 декабря, платить нужно не позднее 28 декабря.

Не забудьте про уведомление о зачёте страховых взносов — это отдельная форма КНД 1112021.

Отчётность на ПСН: только Книга учёта доходов

По налогу на ПСН декларацию не сдают: налоговая декларация в налоговые органы не представляется (ст. 346.52 НК РФ). Ни квартальной, ни годовой. Главная обязанность по самому режиму — вести Книгу учёта доходов (КУД).

Что это:

• Обычный документ (бумажный или электронный) по форме, утверждённой ФНС
• В неё вносятся доходы по видам деятельности, на которые выдан патент — даже если они меньше или больше ПВД из патента
• Хранится у вас, в налоговую не сдаётся
• Предоставляется только при налоговой проверке

Что будет, если КУД не вести:

• Штраф 10 000 ₽ за грубое нарушение правил учёта доходов (например, КУД не ведётся вовсе); если нарушение длилось больше одного налогового периода — 30 000 ₽ (ст. 120 НК РФ)
• Если выявят при проверке расхождения с реальным доходом — могут пересчитать налог по подложенной системе

Дополнительно:

• Если под патент подложен УСН — раз в год (до 25 апреля следующего года) нужно сдавать декларацию по УСН (нулевую, если дохода по УСН не было). Это 5 минут через личный кабинет. Подать её нужно в любом случае, но с 26 июня 2026 года штраф 1000 ₽ за опоздание с декларацией не взимается, если по ней нет налога к уплате (п. 3 ст. 119 НК РФ, Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ).
• Если подложена ОСНО — какие декларации сдавать, зависит от ваших доходов и операций: уточните это заранее. Но мы уже выше говорили: на ОСНО лучше не сидеть.

ПСН vs УСН vs НПД: когда что выгоднее

Когда выбрать ПСН:

• Доход стабилен и ниже 20 млн ₽
• Деятельность — из разрешённого списка
• Хочется минимальной отчётности
• Реальный доход выше потенциального (тогда ПСН экономит)

Когда выбрать УСН 6%:

• Доход непредсказуем
• Бизнес растёт, скоро превысит 20 млн ₽
• Деятельность не подпадает под патент

Когда выбрать НПД (самозанятость):

• Доход стабилен и ниже 2,4 млн ₽
• Нет наёмных сотрудников
• Не нужны декретные / больничные

Подробнее с примерами — в основной статье «Налоги для ИП в 2026: какой режим выбрать».

Что делать, если вы слетаете с ПСН в 2026

С 2026 лимит снизился до 20 млн, и часть предпринимателей автоматически выпадает из ПСН. Что делать?

Вариант 1. Перейти на УСН 6% «доходы»

Если у вас уже подложена УСН — ничего не нужно делать. Просто перестанете применять патент в 2026 и перейдёте на УСН с 1 января. Декларацию сдавать раз в год, налог — 6% от реального дохода.

Если вы потеряли право на ПСН из-за дохода за 2025 год свыше 20 млн ₽ и уведомления об УСН у вас не было, для вас сделали исключение: до 1 июня 2026 года можно было уведомить налоговую о переходе на УСН с 1 января 2026 года (Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ). Этот срок уже истёк. Общее правило осталось прежним: уведомление об УСН подают до 31 декабря года, предшествующего переходу.

Вариант 2. Перейти на УСН + НДС

С 2026 года ИП на УСН с доходом свыше 20 млн ₽ становятся плательщиками НДС. По Федеральному закону от 04.07.2026 № 228-ФЗ порог освобождения от НДС — 20 млн ₽ за 2025–2028 годы, 15 млн ₽ за 2029 год и 10 млн ₽ за 2030 год и далее. Ставки выбора:

• 5% НДС — без права на вычеты, доход до 272,5 млн ₽
• 7% НДС — без вычетов, доход от 272,5 до 490,5 млн ₽ (пороги 250 и 450 млн ₽, умноженные на дефлятор УСН 2026 года — 1,090)
• 22% НДС — стандартная ставка с правом на вычеты входящего НДС

Многие предприниматели после потери патента выбирают УСН + 5% НДС: прирост налоговой нагрузки по сравнению с патентом — заметный, но контролируемый. Когда выгоднее 5% без вычетов, а когда 22% с вычетами, показано на примерах в статье «НДС на УСН в 2026 году».

Вариант 3. Перевести деятельность на ООО

Если бизнес большой и есть смысл — можно открыть ООО на УСН. Но это серьёзное решение: больше отчётности, выше требования к учёту, нельзя выводить деньги «как у ИП». Перед переходом обязательно посчитайте экономику.

Вариант 4. Закрыть ИП и работать как самозанятый

Подходит тем, у кого реальный доход меньше 2,4 млн ₽, но патент они брали «впрок». Самозанятость в 2026 — режим с низкими ставками (4% от физлиц, 6% от юрлиц), без страховых взносов и без отчётности.

Внимание. Массовый переход с ИП на самозанятость в 2026 году может привлечь внимание ФНС в рамках кампании по выявлению дробления бизнеса. Если у вас несколько ИП в семье, или вы открываете ИП на родственников, чтобы остаться в пороге 20 млн — посмотрите разбор «Дробление бизнеса 2026: ФНС шлёт требования — что делать и как ответить». Это сейчас самое опасное в налоговом контуре 2026 года.

FAQ

Можно ли получить несколько патентов одновременно?

Да. Патенты для ИП в 2026 году можно оформлять на разные виды деятельности параллельно — например, патент на розничный магазин + патент на услуги фотографа. Каждый рассчитывается и оплачивается отдельно. Лимит дохода 20 млн ₽ считается по сумме доходов от всех патентов одного ИП.

Что делать, если опоздал с подачей заявления на патент?

Заявление подаётся не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента. Отказа именно за нарушение этого срока в НК РФ нет, но налоговая лишь вправе рассмотреть выдачу патента с нужной датой (письмо ФНС от 23.12.2021 № СД-4-3/18113@), обязанности у неё нет, и рассчитывать на это нельзя. Надёжный вариант — подать заявление с более поздней датой начала (через 10 рабочих дней), а до этого работать на УСН или ОСНО (если они подложены).

Можно ли изменить срок действия патента после оформления?

Нет, срок выданного патента сам по себе не меняется. Поэтому планируйте период заранее. Если оформили 3 месяца, а бизнес дольше — придётся оформлять новый патент. Есть два исключения. Если вы прекратили деятельность, налог пересчитывается за фактический срок: заявление о прекращении нужно подать в течение 10 календарных дней (форма № 26.5-4). А с 2026 года при уменьшении физических показателей можно получить новый патент взамен прежнего (п. 2 ст. 346.45 НК РФ, Федеральный закон № 425-ФЗ).

Что будет, если не заплатить налог по патенту вовремя?

Патент из-за неуплаты не аннулируется: такого основания потери права на ПСН в НК РФ нет. Если налог не оплачен в установленный срок:

1. Налоговая направит требование об уплате налога, пеней и штрафа
2. Начисляются пени за период просрочки
3. Может быть штраф 20–40% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ)
4. Недоимка по налогу на ПСН — основание, чтобы отказать вам в выдаче нового патента (п. 4 ст. 346.45 НК РФ)

Обязательно ли вести Книгу учёта доходов?

Да. КУД — обязательный документ с первого дня работы на ПСН. Хранится у вас, в налоговую не сдаётся. За грубое нарушение учёта доходов, например за отсутствие КУД, штраф — 10 000 ₽, а при нарушении дольше одного налогового периода — 30 000 ₽ (ст. 120 НК РФ).

Можно ли совмещать патент с самозанятостью (НПД)?

Нет. Это две взаимоисключающие системы налогообложения. ИП не может одновременно быть на ПСН и на НПД. Можно только перейти с одной на другую с соблюдением сроков.

Я работаю на патенте в одном регионе. Могу ли я работать в другом?

Если в другом регионе офлайн — нет, нужен отдельный патент в этом регионе. Если онлайн (например, дизайнер, репетитор) — заявление подаётся по месту жительства ИП, а патент действует на территории субъекта РФ, указанного в нём. Распространяется ли он на клиентов из других регионов, лучше уточнить в своей инспекции.

Главные выводы

1. Все патенты для ИП в 2026 году имеют новый лимит дохода — 20 млн ₽. Дальше будет ещё меньше: 15 млн в 2027 и 10 млн в 2028.
2. Коэффициент-дефлятор на 2026 год — 1,253, но патент дорожает только там, где регион проиндексировал на него ПВД: Москва проиндексировала, Брянская область нет.
3. С 2026 года из ПСН исключены услуги охранников, сторожей, патрулей и вахтёров. Розница с торговыми залами и грузовые перевозки остаются в перечне.
4. Главная защита от ОСНО — подложить УСН 6% при регистрации ИП. Без этого любая ошибка превращается в катастрофу.
5. Лайфхак с короткими патентами (по 3 месяца) экономит налог при превышении лимита.
6. Не забудьте про вычет страховых взносов — нужно подать отдельное уведомление в налоговую (форма КНД 1112021), иначе зачёт не сделается.
7. Если слетаете с патента в 2026 — есть 4 пути: УСН 6%, УСН + НДС 5/7%, ООО на УСН, переход на самозанятость. Выбирайте по экономике.
8. Главный риск 2026 года — попасть под кампанию ФНС по дроблению бизнеса при попытке остаться в лимите через ИП на родственников.

Хотите подобрать оптимальный режим под ваш бизнес и не попасть под доначисления в 2026? Запишитесь на консультацию — пересчитаю налоги и составлю план перехода.

Связанные материалы на aldushin.ru

• Налоги для ИП в 2026: какой режим выбрать — основной разбор по выбору между УСН, ПСН, АУСН и НПД
• Дробление бизнеса 2026: ФНС шлёт требования — что делать и как ответить — что считается дроблением, как ФНС выявляет, как воспользоваться амнистией до 31.12.2026
• Как открыть ИП в 2026 году — пошаговая инструкция регистрации
• Как выбрать ОКВЭД для ИП — должен ли заказчик платить взносы и НДФЛ за ИП
• Онлайн-кассы для ИП и бизнеса в 2026 — кому ставить кассу при работе на патенте

Источники

Нормативные акты:

• Налоговый кодекс РФ, глава 26.5 «Патентная система налогообложения», статьи 346.43–346.53
• Федеральный закон от 29.09.2025 № 359-ФЗ — исключение услуг охранников, сторожей и вахтёров из ПСН с 2026 года
• Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ — налоговая реформа 2026, снижение лимита ПСН с 60 до 20 млн ₽
• Приказ Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 № 734 — коэффициент-дефлятор для ПСН на 2026 год (1,253)
• Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ — срок уведомления об УСН для ИП, потерявших право на ПСН из-за дохода за 2025 год
• Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ — освобождение от штрафа за опоздание с декларацией, если налога к уплате нет (п. 3 ст. 119 НК РФ)
• Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ — порог освобождения от НДС на УСН (ст. 145 НК РФ)
• Приказ ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@ — форма КНД 1112021 (уведомление об уменьшении налога на страховые взносы)
• Приказ ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@ — форма № 26.5-1 (заявление на получение патента)
• Приказ ФНС России от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1275@ — форма № 26.5-3 (заявление об утрате права на применение ПСН)

Ресурсы ФНС:

• Калькулятор стоимости патента — официальный сервис ФНС
• Раздел «Патентная система налогообложения» на сайте ФНС
• Личный кабинет налогоплательщика ИП — для подачи заявления на патент

Региональные законы о ПСН:

• Конкретные ставки и виды деятельности — в законах субъектов РФ. Удобный поиск по региону — через калькулятор ФНС.

---

Законодательство может измениться. Для решения конкретной ситуации рекомендуем обратиться за индивидуальной консультацией. Данная статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией.