УСН в 2027 году: изменения, лимиты и подготовка ИП

В 2027 году УСН продолжит работать. Вариант УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6% тоже сохраняется. Разговоры об отмене начались из-за предложения бизнес-объединения, но такого закона нет.

При этом изменения всё же есть. Заканчиваются налоговые каникулы для новых ИП, части предпринимателей придётся платить НДС, а до конца 2026 года нужно выбрать режим на следующий год. Ниже разбираю каждое изменение на примерах.

Отменят ли УСН «Доходы» с 2027 года

Нет. Сейчас УСН «Доходы» закреплена в Налоговом кодексе, а ставка составляет 6%. Отменять её с 2027 года предложила «Деловая Россия». Минфин ответил, что пакет инициатив требует доработки. Об этом 14 октября 2026 года написал «Клерк».

Предложение было шире: убрать УСН и АУСН с объектом «Доходы», отменить патент и пересмотреть часть льгот. Но предложение бизнес-объединения не меняет Налоговый кодекс. Для этого нужен закон, который примут и опубликуют в установленном порядке.

В правительственном законопроекте № 617-9, который разбирает консалтинговая компания B1, отмены УСН «Доходы» тоже нет. Поэтому переносить бизнес на другой режим только из-за новостного заголовка рано.

Важно

Проверяйте статус новости. «Предложили», «обсуждают», «законопроект» и «закон принят» означают разные вещи. До публикации закона предприниматель продолжает работать по действующим правилам.

Базовые правила режима — что входит в доходы и расходы, как считать налог по ставкам 6% и 15%, уменьшать его на взносы и вести КУДиР — собраны в гайде по УСН для ИП. Здесь разбираю изменения на 2027 год и подготовку к ним.

УСН 2027: лимиты дохода и работников

Лимит дохода для работы на УСН в 2027 году — 518,85 млн ₽. Базовую сумму из Налогового кодекса умножают на утверждённый коэффициент-дефлятор 1,153. Он учитывает изменение потребительских цен.

Коэффициент установлен приказом Минэкономразвития от 21.10.2026 № 732, зарегистрированным в Минюсте 30 октября 2026 года за № 88977. На дату проверки статьи это уже утверждённый приказ, а не проект.

Расчёт для лимита дохода такой: 450 млн ₽ × 1,153 = 518,85 млн ₽. Это верхняя граница, после которой право на УСН теряется. Порог НДС намного ниже, поэтому оставаться на УСН и одновременно платить НДС можно.

Если бизнес близок к верхнему лимиту, доход нужно считать нарастающим итогом с января. Когда он превысит установленную границу, придётся перейти на общую систему с первого числа месяца превышения, а не квартала. Это правило пункта 4 статьи 346.13 НК РФ. НДС из-за превышения своего порога возникает по другому правилу — со следующего месяца; эти даты нельзя смешивать.

НДС на УСН в 2027 году

Порог освобождения от НДС в 2027 году — 20 млн ₽. Его не снижают до 15 млн ₽, как было написано в первоначальной версии реформы. Новый график установил Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ.

НДС — это налог на добавленную стоимость. Когда он появляется у предпринимателя на УСН, меняется не только сумма платежей. Приходится выставлять счета-фактуры, вести дополнительные книги учёта и сдавать декларацию по НДС каждый квартал.

Для 2027 года есть две ситуации:

1. Доход за 2026 год не превысил 20 млн ₽. С 1 января 2027 года действует освобождение. Отдельно просить о нём налоговую не нужно.
2. Доход за 2026 год превысил 20 млн ₽. С 1 января 2027 года нужно начислять НДС и выбрать порядок расчёта.

Если бизнес начнёт 2027 год с освобождением, а потом доход с января превысит 20 млн ₽, НДС появится с первого числа следующего месяца. Например, превышение случилось в августе — обязанности начинаются с 1 сентября.

На УСН можно выбрать специальные ставки НДС 5% или 7% без обычного вычета входного налога либо общеустановленные ставки с вычетами: обычно 22%, а для соответствующих операций — 10% или 0%. Право на конкретную ставку зависит от вида операции и условий НК РФ. Вычет уменьшает налог на сумму НДС, которую вам выставили поставщики. Различия и примеры выбора я подробно разобрал в статье «НДС на УСН».

Как доход за 2026 год влияет на начало 2027 года

Это две условные ситуации для определения момента появления НДС. Сам налог за 2027 год считают по операциям 2027 года. Подробные примеры расчёта, вычетов и цены с включённым налогом — в статье «НДС на УСН».

Налоговые каникулы для новых ИП заканчиваются

С 1 января 2027 года заканчивается федеральная норма о налоговых каникулах. Она позволяла регионам назначать ставку 0% по УСН и патенту для некоторых впервые зарегистрированных ИП.

ФНС раньше сообщала о продлении льготы до 1 января 2027 года. Минфин в письме от 08.04.2026 № 03-11-10/29518 подтвердил дату окончания.

Если предприниматель зарегистрировал ИП в 2026 году и соответствует условиям льготы, ставка 0% возможна только до 31 декабря 2026 года. Два полных льготных года у него уже не будет. С 2027 года нужно применять ставку, предусмотренную для вашего бизнеса: стандартную 6% или 15% либо доступную региональную льготу. Для патента рассчитывают его стоимость по региональным правилам.

Допустим, новый ИП на УСН «Доходы» заработает в 2027 году 1,2 млн ₽. Налог до уменьшения на взносы составит 1,2 млн ₽ × 6% = 72 000 ₽. Закладывать в финансовый план нулевую ставку на следующий год уже нельзя.

Какие изменения пока только обсуждают

Сейчас в новостях встречаются три разных типа материалов: действующие законы, законопроекты и предложения экспертов. Смешивать их опасно, потому что финансовый план строят на разных основаниях.

О переходном режиме есть комментарии с предположениями о будущих ставках и лимитах. Один из таких прогнозов опубликовал «Клерк». Это мнение эксперта о возможной модели, а не утверждённые правила.

Я советую вести два расчёта: по действующим нормам и по наиболее вероятным изменениям. Но решения — цены, договоры, уведомления в налоговую — принимать по законам, которые уже действуют.

Какие решения принять до начала 2027 года

После проверки лимитов решите, сохраните ли текущий объект УСН и как измените работу, если появится НДС. Это задачи подготовки к конкретному году: прогноз дохода, цены в договорах, учёт и уведомления.

Если рассматриваете полный переход с УСН на другой режим, используйте отдельное сравнение налоговых режимов для ИП. Условия АУСН и патента тоже разобраны отдельно. Перед сменой режима расчёт нужно проверить на своих доходах и документах.

На бухгалтерском сопровождении проверим, какие изменения 2027 года относятся к вашему бизнесу, и подготовим учёт к январю.

УСН 2027: как перейти с другого режима

Переход с другого режима на УСН обычно возможен только с 1 января. По НК РФ уведомить налоговую нужно не позднее 31 декабря 2026 года. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, действует перенос по пункту 7 статьи 6.1 НК РФ. Для подготовки документов лучше ориентироваться на последний рабочий день декабря. Такое же правило действует при смене объекта с «Доходов» на «Доходы минус расходы» и обратно. Сроки указаны на странице ФНС об УСН.

Новый ИП может подать уведомление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после неё. Если предприниматель уже работает, переходить посередине года по общему правилу нельзя.

До конца 2026 года сделайте следующее:

1. Посчитайте доход с января по декабрь. Уже сейчас понятно, приблизитесь ли вы к 20 млн ₽.
2. Соберите расходы по документам. Оценка «примерно половина» не подходит: без актов и накладных часть затрат в расчёт не попадёт.
3. Сравните УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы». Добавьте НДС, если порог превышен или будет превышен в 2027 году.
4. Проверьте региональную ставку. Она может быть ниже стандартной и изменить результат сравнения.
5. Решите, нужно ли менять объект или режим. Если да, подайте уведомление до 31 декабря.
6. Обновите финансовый план на 2027 год без нулевой ставки по налоговым каникулам.
7. Если появится НДС, заранее настройте счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларации и договоры.

Ошибки при подготовке к 2027 году

Использовать старую таблицу НДС

В презентациях и статьях ещё встречается порог 15 млн ₽ на 2027 год. Он был установлен ранее, но закон № 228-ФЗ изменил график. На 2027 год действует порог 20 млн ₽. Дата документа и ссылка на поправки здесь важнее красивой таблицы.

Менять режим из-за слуха об отмене

Переход на общую систему из-за предложения «Деловой России» добавит работы и может увеличить налоги. Сначала проверяйте сам законопроект и его статус.

Сравнивать только ставки 6% и 15%

Ставка не показывает итоговую нагрузку. Нужно учитывать расходы с документами, страховые взносы, региональные льготы и НДС. У торговли и услуг получатся разные ответы.

Забыть о документах на расходы

Если к декабрю выяснится, что подтвердить затраты нечем, объект «Доходы минус расходы» окажется дороже ожидаемого. Сначала проверяется документооборот, потом подаётся уведомление.

Ждать два года нулевой ставки

Налоговые каникулы заканчиваются 31 декабря 2026 года. Регистрация ИП в конце года не продлевает льготу на 2027-й.

Не подготовиться к НДС заранее

Счета-фактуры и ежеквартальные декларации трудно добавить в работу за один день. Проверьте договоры, цены и учётную программу до января.

FAQ

УСН полностью отменят с 2027 года?

Нет. УСН остаётся в Налоговом кодексе. Отмену отдельных объектов предлагали, но такого закона нет.

Ставка УСН «Доходы» 6% сохранится?

Да, стандартная ставка 6% действует. Регионы могут устанавливать пониженные ставки по своим правилам.

Какой лимит УСН без НДС в 2027 году?

20 млн ₽. Освобождение зависит от дохода за 2026 год и прекращается при превышении порога внутри 2027 года.

Нужно ли переходить с УСН «Доходы» на другой объект сейчас?

Только после расчёта. Для бизнеса с небольшими расходами объект «Доходы» обычно выгоднее. При больших подтверждённых затратах стоит сравнить оба варианта.

Можно ли сменить объект УСН посередине 2027 года?

Нет. Объект меняют с начала следующего года. Для 2027 года уведомление нужно подать до 31 декабря 2026 года.

Новый ИП сможет два года платить налог по ставке 0%?

Нет. Действие федеральной нормы заканчивается 31 декабря 2026 года. Если у ИП остался неиспользованный льготный период, на 2027 год он не переносится.

Где проверить окончательный лимит УСН на 2027 год?

В приказе Минэкономразвития от 21.10.2026 № 732: коэффициент 1,153 утверждён. Лимит дохода — 450 млн ₽ × 1,153 = 518,85 млн ₽.